Comment saisir un avoir fournisseur ou un bon d'achat en comptablité ?

Exemple :

1. Principes généraux

• Un bon d’achat ou avoir fournisseur est enregistré comme une avance fournisseur (compte 4091).

• Lors de son utilisation, il vient en déduction d’une facture fournisseur.

• Le fournisseur est identifié par un compte auxiliaire.

2. Cas n°1 : Réception d’un bon d’achat

Exemple : avoir  de 550 € TTC reçu de Cash OI.

3. Cas n°2 : Utilisation du bon = facture égale à l’avoir

Exemple : achat de fournitures pour 550 € TTC, payé avec le bon.

1 - Facture fournisseur :

1. N° compte	Libellé	Débit (€)	Crédit (€)
   606	Achats	550
   401	Fournisseur		550

    

2. Imputation du bon :

   N° compte	Libellé	Débit (€)	Crédit (€)
   401	Fournisseur	550
   4091 - Cash OI			550

✅ Le fournisseur est soldé, l’avoir est utilisé.

4. Cas n°3 : Règlement partiel (facture > avoir)

Exemple : facture 700 € , avoir 550 € , solde payé en banque (150 €).

1. Facture fournisseur :
   606 Débit 700 / 401 Crédit 700

2. Imputation du bon :
   401 Débit 550 / 4091 Crédit 550

3. Paiement du solde :
   401 Débit 150 / 512 Crédit 150

✅ Le fournisseur est soldé, l’avoir est utilisé, le reste payé.

5. Cas n°4 : Avoir supérieur à la facture

Exemple : facture 400 € TTC, avoir disponible 550 € TTC → reste 150 € TTC d’avoir.

1. Facture fournisseur :
   606 Débit 400 / 401 Crédit 400

2. Imputation du bon (partielle) :
   401 Débit 400 / 4091 Crédit 400

✅ Le fournisseur est soldé.
✅ Solde créditeur de 150 € sur 4091 (reporté sur un prochain achat).

✅ Mémo final :

• 4091 = suivi des avoirs fournisseurs (par fournisseur).

• 401 = dette fournisseur.

• 606 = charge d’achat.

• 758 = produit lié à l’avantage reçu.

• Solde éventuel de 4091 = avoir restant à utiliser.